فك رموزقائمة التدفقات النقدية .

 ⁉️ كيفية تحويل الأرباح إلى نقدية: فك رموز التدفقات النقدية التشغيلية

عند إعداد قائمة التدفقات النقدية، يُطلب منك تحويل البيانات المالية التي يتم تقديمها بناءً على أساس الاستحقاق (Accrual Basis) إلى أساس نقدي (Cash Basis). هذه العملية ضرورية لفهم كيف تؤثر التغيرات في الميزانية العمومية على التدفقات النقدية الناتجة عن الأنشطة التشغيلية. وفيما يلي شرح للقواعد الأساسية التي تستخدم عند إجراء هذا التحويل.

1. الزيادة في الأصول تطرح

التفسير : الأصول تمثل الموارد التي تمتلكها الشركة مثل النقد، والموجودات التجارية (مثل المستلزمات)، والاستثمارات قصيرة الأجل.
عندما تزداد قيمة أحد الأصول (على سبيل المثال، زيادة في حساب المستلمات أو زيادة في المخزون)، فإن ذلك يعني أن الشركة استثمرت نقدًا أو خصصت أموالًا لتغطية هذه الزيادة. وبالتالي، يجب طرح هذه الزيادة من التدفق النقدي التشغيلي لأنها تمثل إنفاقًا نقدًا لم يظهر ضمن صافي الدخل.

مثال : إذا زاد المخزون بمقدار 50,000 جنيه، فإنه يجب طرح هذا المبلغ لأنه يشير إلى أن الشركة قد أنفقت هذا المبلغ لشراء المزيد من السلع.

2. النقص في الأصول يضاف

التفسير : إذا انخفض أحد الأصول (مثل انخفاض في حساب المستلمات أو بيع جزء من المخزون)، فهذا يعني أن الشركة قد حولت بعض هذه الأصول إلى نقد أو استخدمتها لتوليد نقد.
لذلك، يجب إضافة هذا النقص إلى التدفق النقدي التشغيلي لأنه يعكس تحرر الأموال التي كانت مربوطة في الأصول.

مثال : إذا انخفض المخزون بمقدار 30,000 جنيه، فإنه يجب إضافة هذا المبلغ لأنه يشير إلى أن الشركة قد باعت جزءًا من المخزون وحولته إلى نقد.

3. الزيادة في الالتزامات تضاف

التفسير : الالتزامات هي الديون أو الالتزامات المالية التي يجب على الشركة سدادها في المستقبل. عندما تزيد الالتزامات (مثل زيادة في حساب المستحقات أو القروض قصيرة الأجل)، فإن ذلك يعني أن الشركة قد أجلت دفع بعض النفقات أو استخدمت الائتمان بدلاً من النقد.
وبالتالي، يجب إضافة هذه الزيادة إلى التدفق النقدي التشغيلي لأنها تعني أن الشركة لم تنفق نقدًا فعليًا حتى الآن.

مثال : إذا زادت المستحقات التجارية بمقدار 20,000 جنيه، فإنه يجب إضافة هذا المبلغ لأنه يشير إلى أن الشركة لم تدفع بعد لهذه الفواتير.

4. النقص في الالتزامات يطرح

التفسير : إذا انخفض أحد الالتزامات (مثل سداد جزء من القروض أو دفع المستحقات)، فهذا يعني أن الشركة قد أنفقت نقدًا لتسوية هذه الالتزامات.
لذلك، يجب طرح هذا النقص من التدفق النقدي التشغيلي لأنه يعكس إنفاقًا نقدًا لم يظهر ضمن صافي الدخل.

مثال : إذا انخفضت المستحقات التجارية بمقدار 15,000 جنيه، فإنه يجب طرح هذا المبلغ لأنه يشير إلى أن الشركة قد دفعت جزءًا من ديونها.

الملخص :

👈 الأصول :
▫️الزيادة = طرح
▫️النقص = إضافة

👈 الالتزامات :
▫️الزيادة = إضافة
▫️النقص = طرح

من خلال تطبيق هذه القواعد، يمكنك الحصول على صورة دقيقة عن التدفقات النقدية الناتجة عن الأنشط التشغيلية للشركة.

تعديل المقال